企业所得税该怎么计提？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。下面为您详细介绍企业所得税的计提方法。

首先，要明确应纳税所得额。应纳税所得额是企业计算所得税的基础，它的计算方式是：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。这里的收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；不征税收入和免税收入是税法规定的特定收入类型，不计入应纳税所得额；各项扣除是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出；以前年度亏损则是企业以前年度发生的、在税法规定的弥补期限内尚未弥补完的亏损。

接着，根据应纳税所得额来确定适用税率。企业所得税的基本税率为25%，但符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

最后，计算应计提的企业所得税税额。计算公式为：应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。例如，某企业经过计算得出应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，那么该企业应计提的企业所得税税额就是100 × 25% = 25万元。

在会计处理上，计提企业所得税时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”科目。依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。