留底税额两万多,不退税该选哪个?

我公司有两万多的留底税额,现在不想办理退税。但是不太清楚在相关操作中该怎么选择,不知道不退税的话具体要选什么选项,也不了解这里面涉及的规定和流程,希望能得到解答。
张凯执业律师
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首先,我们来了解一下留抵税额是什么意思。留抵税额就是当企业当期的增值税销项税额小于进项税额时,出现的差额部分。通俗来讲,就是企业交的进项税比销项税多,多出来的这部分就形成了留抵税额。


根据我国的税收政策,留抵税额是可以选择退税或者留待下期继续抵扣的。如果不想办理退税,那就是选择留待下期继续抵扣。在增值税纳税申报时,一般在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)以及主表中进行相应处理。主表中“上期留抵税额”这一栏会自动体现这部分金额,系统会在后续计算应纳税额时将其用于抵扣。


相关的法律依据是《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号),其中规定了符合条件的纳税人可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额,但并没有强制要求必须退税,纳税人是有自主选择权的。所以,当您不想退税时,就按照正常的纳税申报流程,将留抵税额延续到以后期间进行抵扣就可以了。这样在之后有销项税需要缴纳时,这部分留抵税额就能发挥作用,减少您实际缴纳的税款。

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