留抵税额不要了该如何做会计分录？
我公司有一笔留抵税额，因为一些原因不打算申请退还或者抵扣了。但我不太清楚在这种情况下，会计分录要怎么做。我想了解一下，按照相关规定和会计处理的要求，具体的分录应该怎么写，有没有什么需要特别注意的地方。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
首先，我们来解释一下留抵税额的概念。留抵税额是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，简单来说，就是企业当期进项税比销项税多，多出来的这部分就形成了留抵税额。通常情况下，留抵税额可以留到下期继续抵扣销项税额，或者符合条件的还能申请退还。
当企业决定放弃留抵税额时，在会计处理上，需要把这部分留抵税额从“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”中转出。一般来说，应该将其计入当期成本费用。
根据《企业会计准则》的相关规定，会计核算要遵循权责发生制和配比原则。对于留抵税额不再抵扣的情况，相当于这部分进项税额不能再为企业带来未来的经济利益流入，所以要进行相应的会计处理。
具体的会计分录如下：
借：主营业务成本/管理费用等（根据实际情况确定科目）
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）
这里借方的科目要根据企业的实际业务和留抵税额对应的成本费用归属来确定。比如，如果留抵税额对应的是生产产品的原材料购进，那么就可以计入“主营业务成本”；如果对应的是企业管理部门的办公用品采购等，就可以计入“管理费用”。
需要注意的是，在进行会计处理后，企业要在税务申报中正确填写相关数据，避免出现税务风险。同时，企业做出放弃留抵税额的决定应该 是经过充分考虑的，因为一旦放弃，就不能再就该部分留抵税额申请退税或抵扣了。
相关问题
为您推荐20个相关问题