留抵抵欠税的会计分录是怎样的？

留抵抵欠税，简单来说就是企业用增值税的留抵税额去抵减所欠的税款。下面为您详细讲解留抵抵欠税会计分录的处理方式以及相关依据。

首先，我们要明确增值税留抵税额和欠税的概念。增值税留抵税额是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，这部分差额可以留到以后期间继续抵扣。而欠税则是企业没有按时缴纳应该缴纳的税款。

根据相关规定，当企业用留抵税额抵减欠税时，应做如下会计分录处理：

1. 对于欠税应缴纳的滞纳金，会计分录为：

借：营业外支出

贷：银行存款

这里的营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，滞纳金就属于这类支出。按照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。所以这部分滞纳金企业需要用银行存款来支付，并计入营业外支出科目。

2. 用留抵税额抵减欠税时，会计分录为：

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）

贷：应交税费 - 未交增值税

这一步是将留抵税额从进项税额中转出，用来抵减欠税。因为留抵税额在之前是在进项税额中体现的，现在用于抵减欠税，就需要将其从进项税额转出，同时减少未交增值税的金额。在实际操作中，企业应按照税务机关的要求，填写相关的表格，经税务机关审核批准后进行账务处理。

在进行留抵抵欠税的操作过程中，企业还需要注意以下几点：一是要确保相关数据的准确性，及时与税务机关沟通确认；二是要按照规定的程序进行操作，避免出现违规行为导致不必要的税务风险。总之，正确处理留抵抵欠税的会计分录，对于企业准确核算税务情况、避免税务风险具有重要意义。