多交抵扣税费做账的会计分录是怎样的？

多交抵扣税费的会计分录处理需要根据不同的税种和具体情况来进行。下面为你详细介绍常见税种多交抵扣的会计分录处理方式。

增值税方面，当企业多交增值税时，月末可将多交的部分转出。具体分录为：借记“应交税费 - 未交增值税”，贷记“应交税费 - 应交增值税（转出多交增值税）”。这一处理依据的是增值税相关的会计核算规定，目的是清晰反映企业增值税的缴纳和抵扣情况。当后续有需要抵扣时，由于已经将多交部分转入了“未交增值税”的借方，在实际抵扣当期销项税额时，就相当于减少了未交增值税的金额，无需额外分录。

企业所得税方面，如果企业多交了企业所得税，在资产负债表日，应根据计算结果进行相应处理。若预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣多交税款，按照可抵扣的金额，借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用 - 当期所得税费用”。这里的“递延所得税资产”，简单理解就是企业多交了税，未来可以少交，相当于企业拥有了一项资产。依据是《企业会计准则第 18 号 - 所得税》，该准则规范了所得税的会计处理，确保企业正确核算所得税费用和资产负债。在后续实际抵扣时，借记“所得税费用 - 当期所得税费用”，贷记“递延所得税资产”。

其他税种多交时，比如城市维护建设税、教育费附加等，如果多交且后续用于抵扣，一般可以先在“应交税费”的相关明细科目借方体现多交金额。当进行抵扣时，根据实际情况冲减相应的成本或费用科目。比如，原本计提时借记“税金及附加”，贷记“应交税费 - 应交城市维护建设税”等，多交后在借方体现多交金额，抵扣时就贷记“应交税费 - 应交城市维护建设税”等，同时根据情况调整“税金及附加”等科目。其依据是相关税费的会计核算原则，保证税费核算的准确性和合规性。

总之，多交抵扣税费的会计分录处理要遵循相关会计准则和税收法规，根据具体税种和企业实际情况准确记录，以清晰反映企业的财务状况和税务情况。