补交税费的分录怎么做？
我公司之前有税费没交齐，现在需要补交。我是公司的会计，对这方面的账务处理不太懂，不知道该怎么做分录，怕弄错了影响财务数据。想了解下补交税费的分录具体该怎么写，有哪些需要注意的地方。
张凯执业律师
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在会计处理中，补交税费的分录需要根据不同的税种以及补缴的原因来进行具体的操作。下面为你详细介绍几种常见税种补交税费的分录处理。
首先是增值税。如果是一般纳税人补交以前年度的增值税，需要通过“以前年度损益调整”科目核算。具体分录如下：第一步，计提时，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——未交增值税”；第二步，缴纳时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。如果是小规模纳税人补交增值税，计提时，借记“利润分配——未分配利润”，贷记“应交税费——应交增值税”；缴纳时，借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”。依据是《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，对于重要的前期差错，应采用追溯重述法进行更正。
其次是企业所得税。企业补交以前年度的企业所得税，同样要通过“以前年度损益调整”科目。计提时，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”；缴纳时，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。最后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。这遵循了《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中关于企业所得税计算和缴纳的规定。
再者是其他小税种，如印花税、房产税等。如果是补交以前年度的这些税费，计提时，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交印花税（或房 产税等）”；缴纳时，借记“应交税费——应交印花税（或房产税等）”，贷记“银行存款”。这些处理符合相关税收法规对于各税种缴纳和核算的要求。
在做分录时，要注意准确区分不同的税种和补缴的时间，同时依据会计准则和税法规定进行规范操作，确保财务信息的准确性和合规性。
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