上月留抵税额本月抵扣的会计分录怎么做？

首先，我们来了解一下几个相关的概念。留抵税额指的是企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，这部分差额可以留到下期继续抵扣销项税额。而会计分录就是对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录。

对于上月留抵税额本月抵扣的会计分录，在会计处理上通常会涉及到“应交税费”这个科目。“应交税费”科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

根据一般的会计处理规则和相关税务规定，当本月有上月留抵税额进行抵扣时，主要涉及到“应交税费——应交增值税（进项税额）”、“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”和“应交税费——未交增值税”这些明细科目。

如果本月销项税额大于进项税额，上月留抵税额可用于抵扣，会计分录如下：

第一步，计算本月应交增值税额，也就是用本月销项税额减去本月进项税额再减去上月留抵税额。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

这里“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”是用来核算企业月终转出应缴未缴的增值税。而“应交税费——未交增值税”则专门核算企业当月缴纳以前各期未交的增值税额。

如果本月销项税额小于进项税额加上上月留抵税额，那么本月无需缴纳增值税，留抵税额可以继续留到下期抵扣，此时不需要做专门的会计分录来处理留抵税额的抵扣情况。

在实际操作中，会计人员需要根据企业的实际业务情况，准确计算和记录相关数据，确保会计分录的准确性和合规性。同时，要遵循《企业会计准则》等相关会计法规的要求，保证财务信息的真实可靠。