股权转让个人所得税由谁承担?
我准备转让自己持有的一家公司的股权,但是不清楚在这个过程中产生的个人所得税到底该由我来承担,还是由受让方承担。我担心如果没弄清楚,后续会有税务风险和纠纷。想问问懂法律的朋友,按照法律规定,这个股权转让个人所得税到底是谁来承担呢?
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在股权转让的过程中,个人所得税的承担问题是有明确法律规定的。首先,我们来解释一下什么是股权转让个人所得税。当个人转让自己持有的股权时,如果转让收入高于股权的原值和合理费用,那么这部分增值的收益就需要缴纳个人所得税。这其实就类似于我们在买卖商品时,如果卖出的价格比买入的价格高,赚了钱,国家就要对这部分赚的钱征收一定比例的税。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定,财产转让所得应当缴纳个人所得税。股权转让就属于财产转让的一种形式。同时,《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。这意味着,在股权转让中,取得股权转让收入的个人是纳税人,也就是要缴纳个人所得税的人;而支付股权转让款项的一方是扣缴义务人,有义务从支付的款项中代扣代缴个人所得税。 例如,甲将自己持有的股权以100万元转让给乙,该股权的原值和合理费用一共是80万元,那么甲就有20万元的转让所得。甲是纳税人,需要就这20万元缴纳个人所得税。而乙作为支付这100万元款项的一方,是扣缴义务人,乙在支付给甲款项时,要按照规定的税率计算出应代扣的个人所得税金额,然后将扣除个人所得税后的剩余款项支付给甲,并及时将代扣的税款缴纳给税务机关。 不过,在实际操作中,也可能会出现双方通过合同约定由受让方承担个人所得税的情况。但这种约定不能违反法律的强制性规定。如果税务机关发现这种约定导致税款没有依法缴纳,依然会向纳税人追缴税款,并可能对扣缴义务人进行处罚。所以,不管合同如何约定,最终的纳税义务还是由纳税人承担,扣缴义务人有代扣代缴的法定义务。

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