question-icon 年终奖税费该怎么计算?

我拿到了一笔年终奖,但是不太清楚这笔钱的税费是怎么算的。我担心算错了会影响到手的钱,也怕自己因为不了解规定而出现税务问题。想问问大家,年终奖税费具体是怎么计算的呢?
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  • #年终奖税费
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年终奖税费的计算方式主要涉及到两种方法,下面为您详细介绍。 第一种是单独计税方式。在这种方式下,先将全年一次性奖金除以12个月,根据得到的数额,查找对应的月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,然后按照公式“应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数”来计算。这种方法比较适合平时工资较高、年终奖也较高的人群。例如,小李年终奖是36000元,36000÷12 = 3000元,对应月度税率表,适用税率为3%,速算扣除数为0,那么他年终奖应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。 第二种是并入综合所得计税方式。综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得这四项。将年终奖并入当年综合所得后,按照综合所得年度税率表来计算应纳税额。计算公式为“应纳税额=(综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠)×适用税率 - 速算扣除数”。这种方式对于一些平时工资不高、甚至扣除基本费用后无需纳税的人比较有利。比如小张月工资3000元,年终奖20000元,全年工资收入36000元,加上年终奖后综合所得为56000元,小于60000元,就无需缴纳个人所得税。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。同时,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。所以,在计算年终奖税费时,要根据实际情况和政策规定,选择合适的计税方式。

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