question-icon 年终奖个人所得税是怎样规定的?

我发了一笔年终奖,不太清楚这笔钱的个人所得税是怎么算的。想知道年终奖要不要单独计税,计税的标准和方法是怎样的,有没有相关的法律规定和优惠政策呢?
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  • #年终奖个税
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年终奖个人所得税是指个人取得年终奖时需要缴纳的税款。下面为您详细介绍相关内容。 首先,关于计税方式,根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,在2023年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 其次,举例来说,如果选择单独计税。小李在2023年取得年终奖36000元,36000÷12 = 3000元,对应按月换算后的综合所得税率表,适用税率为3%,速算扣除数为0。那么小李这笔年终奖应纳税额为36000×3% - 0 = 1080元。 如果选择并入综合所得计税,就需要把年终奖和当年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得合并,按照综合所得年度税率表来计算应纳税额。 最后,需要注意的是,纳税人在一个纳税年度内,全年一次性奖金单独计税办法只允许采用一次。这样能让大家更清楚地了解年终奖个人所得税的计算和缴纳规则,合理规划自己的税务情况。

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