question-icon 个税单独计税该如何计算?

我发了一笔年终奖,公司说按个税单独计税来扣税。我不太懂这个计税方式,也不知道我的年终奖会扣多少税。想问问个税单独计税是怎么计算的,有没有公式或者例子能让我明白?
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  • #个税计税
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个税单独计税是一种针对特定收入(如全年一次性奖金)的计税方法,与综合所得计税相对独立。它的好处是能让纳税人在一定程度上减少纳税金额。 在计算之前,我们要先确定适用税率和速算扣除数。将全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数。这个按月换算后的综合所得税率表是国家规定的,不同的收入区间对应不同的税率和速算扣除数。 计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。举个例子,小张全年一次性奖金是36000元,用36000除以12得到3000元。对照按月换算后的综合所得税率表,3000元对应的适用税率为3%,速算扣除数为0。那么小张这笔奖金应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。 这里依据的是《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),文件中明确规定了居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。不过,自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

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