结转增值税的会计分录是怎样的？

首先，我们要明白什么是结转增值税。简单来说，结转增值税就是把本期的增值税相关账户余额进行处理，结转到其他账户，以反映企业实际应缴纳的增值税情况。

在会计核算里，增值税一般分为进项税额和销项税额。进项税额是企业购进货物、劳务等支付的增值税；销项税额是企业销售货物、劳务等收取的增值税。当销项税额大于进项税额时，企业需要缴纳增值税；当进项税额大于销项税额时，会形成留抵税额，当期不用缴纳增值税。

下面我们分情况来看结转增值税的会计分录。

情况一：当企业有应纳税额时（即销项税额大于进项税额）。

第一步，计算本期应缴纳的增值税，公式为：本期应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 - 上期留抵税额（如果有）。

第二步，进行会计分录处理。

1. 结转未交增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

这个分录的意思是，把本期应该缴纳但还没缴纳的增值税从“应交增值税（转出未交增值税）”这个科目转到“未交增值税”科目。

2. 实际缴纳增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

这表明企业用银行存款支付了之前计算出来的应缴纳的增值税。

情况二：当企业有留抵税额时（即进项税额大于销项税额）。

这种情况下，不需要进行专门的会计分录来结转留抵税额，留抵税额会自动在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目中体现，可留待下期继续抵扣销项税额。

依据的是《企业会计准则》等相关会计法规，它们规定了企业在进行会计核算时要按照一定的规则和方法处理各项业务，其中就包括增值税的会计处理。企业在进行增值税结转的会计分录编制时，要严格按照这些规定来操作，以保证会计信息的准确性和合规性。