question-icon 业务招待费税前扣除如何进行账务处理?

我在处理公司账务时,涉及到业务招待费税前扣除这一块,不太清楚该怎么进行账务处理。也不知道具体的扣除标准和相关规定是怎样的,怕处理不好会给公司带来税务风险。希望了解下正确的业务招待费税前扣除账务处理方法。
展开 view-more
  • #业务招待费
answer-icon 共1位律师解答

业务招待费是企业为了业务经营的合理需要而支付的应酬费用。在企业所得税方面,业务招待费的税前扣除有明确的规定。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,与取得收入无关的其他支出不得在计算应纳税所得额时扣除。而业务招待费属于与经营活动相关的支出,但不能全额扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 账务处理方面,在会计核算上,企业发生的业务招待费,一般是计入“管理费用——业务招待费”或者“销售费用——业务招待费”科目。比如企业发生了一笔业务招待费支出,会计分录为:借:管理费用——业务招待费,贷:库存现金/银行存款等。 在企业所得税汇算清缴时,需要对业务招待费进行纳税调整。假设企业当年发生业务招待费10万元,当年销售(营业)收入为1000万元。首先计算业务招待费发生额的60%,即10×60% = 6万元;再计算当年销售(营业)收入的5‰,即1000×5‰ = 5万元。由于5万元小于6万元,所以该企业当年业务招待费能在税前扣除的金额是5万元,需要调增应纳税所得额10 - 5 = 5万元。在填写企业所得税年度纳税申报表时,在相应的纳税调整项目明细表中进行调整。这样通过账务处理和纳税调整,能确保企业业务招待费的税前扣除符合法律规定。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系