question-icon 业务招待费的扣除标准是什么?

我开了一家小公司,在经营过程中会产生业务招待费。但我不知道在税务处理上,业务招待费的扣除标准是怎样的。我担心扣除不当会带来税务风险,想了解清楚具体的扣除标准是如何规定的,依据是什么。
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  • #业务招待费
answer-icon 共1位律师解答

业务招待费,简单来说,就是企业为了生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。这在企业的日常经营里很常见,比如请客户吃饭、赠送礼品等花费都属于业务招待费。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,与取得收入无关的其他支出不得扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 下面给你详细解释一下这个扣除标准。首先,业务招待费要按照发生额的60%来计算可以扣除的部分。举个例子,假如企业当年的业务招待费是10万元,那么按照60%计算,可扣除的金额就是10万×60% = 6万元。 不过,还有另一个限制条件,就是扣除金额最高不能超过当年销售(营业)收入的5‰。假如该企业当年销售(营业)收入是1000万元,那么按照5‰计算,可扣除的上限就是1000万×5‰ = 5万元。虽然前面按照60%计算出来可以扣除6万元,但由于上限是5万元,所以最终该企业当年业务招待费能扣除的金额就是5万元。 企业在进行业务招待费扣除时,要同时考虑这两个条件,取两者中的较小值作为最终的扣除金额。这样做可以保证企业在遵守税法规定的前提下,合理扣除业务招待费,避免税务风险。

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