question-icon 招待费的扣除标准是多少?

我经营着一家小公司,在日常业务中会产生一些招待费用。我想了解一下,在计算企业所得税时,招待费的扣除标准到底是多少呢?这对公司的税务成本影响挺大的,希望能有个清晰的了解。
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answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税的计算中,招待费扣除是一个重要的方面。首先,我们来解释一下业务招待费,它是企业为了经营业务的需要而支付的应酬费用,比如请客户吃饭、赠送礼品等。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,与取得收入无关的其他支出不得扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条明确,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 这里给您举个例子帮助理解。假设企业当年的销售(营业)收入是1000万元,业务招待费发生了20万元。按照发生额的60%计算,可扣除金额为20×60% = 12万元;按照当年销售(营业)收入的5‰计算,可扣除金额为1000×5‰ = 5万元。因为5万元小于12万元,所以该企业当年业务招待费能扣除的金额就是5万元,超过部分不能在当年企业所得税前扣除。 也就是说,企业在计算业务招待费扣除金额时,要分别计算出两个限额,然后取两者中的较小值作为最终的扣除金额。这样做的目的是防止企业通过不合理的招待费支出减少应纳税所得额,保证税收的公平性和合理性。

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