question-icon 业务招待费的扣除标准是多少?

我开了一家小公司,在经营过程中会产生业务招待费。我想了解一下,在计算企业所得税时,业务招待费的扣除标准到底是多少呢?这关系到公司的税务成本,希望能有个明确的解答。
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  • #招待费扣除
answer-icon 共1位律师解答

业务招待费是企业为了生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。在企业所得税计算中,业务招待费的扣除是有相关规定的。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,与取得收入无关的其他支出不得在计算应纳税所得额时扣除。同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条明确,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 这里可以通过一个例子来帮助理解。假设一家企业当年的销售(营业)收入是1000万元,当年发生的业务招待费是10万元。首先按照业务招待费发生额的60%计算,10万元的60%就是6万元;然后按照当年销售(营业)收入的5‰计算,1000万元的5‰是5万元。由于5万元小于6万元,所以该企业当年能在税前扣除的业务招待费就是5万元,超过的部分就不能在当年扣除了。 企业在处理业务招待费扣除时,要严格按照这个双重标准来执行,以确保税务处理的合规性。如果企业没有正确扣除业务招待费,可能会面临税务风险,比如被税务机关调整应纳税所得额,补缴税款并加收滞纳金等。因此,准确掌握业务招待费的扣除标准对于企业合理降低税务成本、规避税务风险至关重要。

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