计提增值税附加的账务处理是怎样的？

在企业的财务工作中，增值税附加是在增值税的基础上计征的税费，主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。下面为您详细介绍计提增值税附加的账务处理。 首先，我们要了解相关的法律规定。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》、《征收教育费附加的暂行规定》等，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或者镇的，税率为1%。教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。 账务处理步骤如下： 第一步，计算增值税附加金额。假设企业当月实际缴纳增值税为X元。城市维护建设税=X×适用税率；教育费附加=X×3%；地方教育附加=X×2%。 第二步，进行账务处理。计提时，会计分录为： 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 这里的“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。“应交税费”科目则核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 第三步，缴纳时，会计分录为： 借：应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 贷：银行存款 这样，就完成了计提增值税附加的账务处理。在实际操作中，企业要严格按照相关法律法规进行准确计算和账务处理，避免税务风险。