question-icon 先进制造业加计抵减该如何申报?

我是一家先进制造企业的财务人员,之前没处理过加计抵减申报的事儿。不太清楚申报的流程、要准备啥材料,还有申报时间等问题。担心要是申报错了或者漏报,会给企业带来麻烦,所以想问问具体该怎么操作。
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  • #加计抵减申报
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先进制造业加计抵减申报涉及到企业在税收方面的优惠政策享受,下面为您详细介绍申报相关内容。 首先,我们来了解下什么是先进制造业加计抵减。简单来说,就是符合条件的先进制造业企业,在计算应纳税额时,可以在当期可抵扣进项税额的基础上,再加计一定的比例来抵减应纳税额,这能降低企业的税收负担。 根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第43号)规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。 关于申报流程,一般分为以下几步。第一步,判断企业是否符合先进制造业加计抵减政策的适用条件。文件规定,先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人,高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定认定的高新技术企业。符合条件的企业需自行判断并享受加计抵减政策,同时对相关资料的真实性、准确性和完整性负责。 第二步,准备申报材料。虽然企业无需向税务机关提供有关资料,但企业应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额后,区分以下情形加计抵减:抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。 第三步,进行申报操作。企业在增值税纳税申报期内,通过电子税务局或者前往办税服务厅,填写增值税纳税申报表及附列资料。在《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》附列资料(四)(税额抵减情况表)“二、加计抵减情况”相关栏次,填报当期发生额、本期调减额、本期可抵减额、本期实际抵减额等数据。 第四步,留存相关资料备查。企业应妥善保管与加计抵减相关的资料,如高新技术企业证书、进项税额发票等,以备税务机关后续核查。

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