农业销项税额的税率是多少?
我是做农业相关生意的,最近在处理税务问题,不太清楚农业销项税额适用的税率是多少。不同的农业业务是不是税率也不一样呢?我想了解一下具体的规定,这样我就能准确计算税额,避免税务风险。
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销项税额是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。对于农业销项税额的税率,要根据不同的情况来确定。 首先,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定,农业生产者销售的自产农产品免征增值税。这里的农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。自产农产品,是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。也就是说,如果是农业生产者销售自己生产的农产品,是不需要缴纳增值税,也就不存在销项税额的问题。 其次,如果是购进农业产品后再销售,一般纳税人通常适用9%的增值税税率。依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第一条规定,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用10%税率的,税率调整为9%,农产品就属于适用此税率调整范围的项目。 此外,如果是对农产品进行深加工后销售,比如将小麦加工成面粉后再销售,适用13%的税率。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定,纳税人销售或者进口货物,除本条第二项、第三项规定外,税率为17%(后经过税率调整现为13%),加工后的农产品属于适用该税率的货物范畴。 所以,农业销项税额的税率要区分是自产自销、购进销售还是深加工后销售等不同情形,并且要依据相关法律法规来准确适用。

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