罚金需要缴纳企业所得税吗？

我开了一家公司，前段时间因为一些违规行为被处以罚金。现在到了企业所得税申报时间，我不太清楚这笔罚金在计算企业所得税时要不要算进去，需不需要缴纳企业所得税呢？希望懂的人给解答一下。

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#企业所得税

共1位律师解答

在探讨罚金是否需要缴纳企业所得税这个问题时，我们首先要明确罚金和企业所得税的概念。罚金是法院等司法机关强制犯罪分子或违法主体向国家缴纳一定数额金钱的刑罚或处罚措施。而企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。这表明，企业因违法而支付的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业应纳税所得额时是不允许扣除的。也就是说，企业不能将罚金从其应纳税所得额中扣除，罚金对应的金额仍然要计入企业的应税所得，进而缴纳企业所得税。这一规定的背后有着重要的意义。企业的违法违规行为破坏了市场秩序和社会公共利益，通过不让企业将罚金在税前扣除，可以在一定程度上对企业的违法违规行为起到制约作用，促使企业更加遵守法律法规，规范自身经营行为。所以，企业缴纳的罚金是需要缴纳企业所得税的。

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