question-icon 算成本是用含税收入还是不含税收入?

我在做成本核算的时候,拿不准该用含税收入还是不含税收入来算成本。不知道从法律规定和实际操作角度,哪个才是正确的选择,怕算错了影响后续的财务和税务处理,想了解一下具体该怎么确定。
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  • #成本核算
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在核算成本时,使用含税收入还是不含税收入,需要根据不同的情况来确定,这涉及到税收和会计核算等相关法律规定。 首先,我们要了解含税收入和不含税收入的概念。含税收入就是包含了增值税等税款的收入总额,而不含税收入则是剔除了税款之后的收入金额。 从增值税的角度来看,依据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,增值税是一种价外税,在会计核算中,销售货物或者应税劳务的销售额不包括收取的销项税额。也就是说,在进行成本核算时,如果涉及到与增值税相关的业务,一般是使用不含税收入。例如,企业销售商品取得113万元的收入,其中增值税为13万元,那么不含税收入就是100万元,在核算成本和利润等指标时,通常以这100万元作为收入口径。 对于消费税等其他税种,情况有所不同。消费税是价内税,包含在商品价格之中。在计算与消费税相关的成本和利润时,使用的收入一般是含税收入。比如,销售一批应税消费品,取得收入10万元,这10万元中已经包含了消费税,在进行相关成本核算时,就以这10万元作为收入来计算。 在企业所得税方面,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用。这里强调的是按照合理的会计核算方法来确定收入和成本。在会计实务中,对于增值税应税业务,为了准确反映企业的经营成果和财务状况,通常采用不含税收入来计算成本。 综上所述,在算成本时,对于增值税业务,一般用不含税收入;对于消费税等价内税业务,通常用含税收入。企业应根据自身的业务性质和税收政策,遵循相关法律法规和会计准则的要求,正确选择使用含税收入或不含税收入来核算成本。

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