卷烟消费税的计算公式是什么？

我在做卷烟销售生意，一直不太清楚卷烟消费税是怎么算的。每次交税心里都没底，也不知道税务那边算得对不对。想了解一下卷烟消费税具体的计算公式，这样自己也能核算一下成本和利润。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

卷烟消费税是对在我国境内从事卷烟生产、委托加工和进口的单位和个人征收的一种税。它在生产和批发这两个环节征收。在了解计算公式之前，我们先熟悉下相关概念。从价税是按照销售额的一定比例来征收的税，从量税则是按照销售的数量来征收的固定税额。


对于生产环节的甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）），税率为56%加0.003元/支。乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下），税率为36%加0.003元/支。这里的“调拨价”就是卷烟生产企业向商业企业销售卷烟的价格。


其计算公式如下：


生产环节应纳消费税 = 从价税 + 从量税


从价税 = 销售额×适用税率


从量税 = 销售数量×定额税率


在批发环节，卷烟还需要加征一道消费税，税率为11%加0.005元/支。计算公式为：批发环节应纳消费税 = 销售额×11% + 销售数量×0.005元/支


依据《中华人民共和国消费税暂行条例》和相关规定，这些公式明确了卷烟消费税的计算方法。在计算时，销售额不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。换算公式为：应税消费品的销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或者征收率）。

相关问题

为您推荐20个相关问题

卷烟是否是复合计征消费税？

我打算做点卷烟相关的生意，听说卷烟要交消费税，想弄清楚卷烟是不是复合计征消费税。这对我计算成本和定价很关键，我不太懂税法，所以来问问。

卷烟在什么环节缴纳消费税？

我是做卷烟生意的，一直不太清楚卷烟到底在哪些环节需要缴纳消费税。之前听说有的商品在生产环节交税，有的在销售环节交税，卷烟的情况比较特殊，想了解下它具体在哪些环节要缴纳消费税，有没有相关的法律规定。

香烟消费税有几个征收环节？

我在做香烟销售生意，不太清楚香烟消费税的征收情况。想了解下香烟消费税到底有几个征收环节，这对我规划生意成本和定价很重要，希望能有专业人士帮我解答一下。

卷烟消费税在哪个环节征收？

我是做卷烟生意的，不太清楚卷烟消费税具体是在哪个环节征收。是生产环节、批发环节，还是零售环节呢？我想了解清楚，这样在经营过程中就能准确把握税务情况，避免出现税务问题，不知道有没有懂行的能给我讲讲。

消费税税率的计算公式是什么？

我在做生意，涉及到消费税的计算。但我不太清楚消费税税率该怎么算，不知道有没有具体的计算公式。要是能知道公式，我就能准确算出要交多少消费税了，所以想了解一下消费税税率的计算公式。

消费税的计算方法是什么？

我在做生意，涉及到消费税缴纳这一块，不太清楚消费税具体是怎么算的。也看过一些资料，但还是有点迷糊。想知道消费税有哪些计算方法，能不能举例说明一下这些方法是怎么用的，这样我就能准确算出要交多少消费税了。

卷烟批发给纳税人以外的计算公式是什么？

我在做卷烟批发业务，有一部分是批发给纳税人以外的对象。我不太清楚这种情况下该怎么计算相关税费，想知道具体的计算公式是怎样的，这样我就能准确核算成本和税费了。

进口商品的消费税计算公式是什么？

我最近做进口生意，涉及到消费税计算的问题。我不太清楚进口商品消费税具体该怎么算，也不知道计算公式是什么样的，担心算错影响成本和利润，想了解一下这方面的具体内容。

我国目前对商业批发卷烟按什么征收消费税？

我是做卷烟批发业务的，不太清楚现在国家对商业批发卷烟征收消费税是按照什么来计算的，是按照卷烟的数量，还是销售额，又或者是其他的什么标准呢？想了解一下具体的征收依据。

化妆品消费税的计算公式是什么？

我在做化妆品生意，对消费税这块不太懂。我想知道化妆品消费税具体是怎么计算的，公式是什么样的。毕竟清楚这个公式，我才能更好地核算成本和定价，所以希望了解一下详细的内容。

消费税的计算公式是什么？

我最近在做一些商业方面的规划，涉及到消费税的计算，但我对这方面不太懂。想知道消费税具体是怎么计算的，公式是怎样的，希望能有详细的解答，好让我能准确算出相关费用。

消费税计算公式有哪些？

我在做生意，涉及到消费税的计算，但不太清楚具体的公式。想知道消费税有哪些计算公式，怎么根据不同情况去运用这些公式，有没有比较简单易懂的解释，希望得到详细的解答。

销售卷烟消费税的会计分录是怎样的？

我经营着一家卷烟销售企业，在处理账务时，对于销售卷烟消费税的会计分录不太清楚。每次记账都很纠结，不知道该怎么做才符合法律规定。想了解下正确的会计分录写法，以及相关法律依据。

消费税的计算公式是怎样的？

我最近涉及到一些和消费税相关的业务，但是不太清楚消费税具体该怎么计算。我知道消费税的计算好像有不同情况，可就是弄不明白公式到底是啥样的。希望能有人给我讲讲消费税的计算公式，让我心里有数。

消费税是如何计算的？

我在做生意，涉及到消费税的缴纳，但不太清楚具体该怎么算。不同的商品好像计算方式还不一样，我想知道消费税的计算方法到底是怎样的，有哪些公式和依据，能不能给我详细讲讲。

香烟卷烟是否需要缴纳消费税？

我打算做香烟卷烟的生意，但是不太清楚在税收方面的规定。想问下香烟卷烟是不是需要缴纳消费税呢？这对我的成本计算很重要，要是要缴纳的话，具体是怎么缴纳的呀？

消费税应纳税额的计算公式是什么？

我在做和消费税相关的业务，不太清楚消费税应纳税额到底该怎么计算，想了解一下它的计算公式具体是什么样的，能不能给我详细说说呢？

应交消费税的计算公式是什么？

我在做税务相关的工作，涉及到计算应交消费税这一块。但我不太清楚具体的计算公式，怕算错了会出问题。我想知道这个公式是怎样的，能不能简单解释一下每个部分的含义，最好能举个例子说明。

正常计征的消费税税额计算公式是什么？

我在处理一些涉及消费税的业务，但是不太清楚正常计征的消费税税额该怎么计算。想了解下具体的计算公式是什么，这样在计算税额的时候心里能有个底，避免出现计算错误的情况。

高档化妆品消费税的计算公式是什么？

我打算从事高档化妆品销售生意，想了解一下高档化妆品消费税的具体计算方式。因为这关系到成本核算和定价策略，要是算错了，可能会影响到利润。所以想知道具体的计算公式是怎样的。