消费税税率的计算公式是什么?


消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。消费税税率的计算方式主要有从价定率、从量定额,以及从价定率和从量定额复合计税这三种。下面为您详细介绍其计算公式。 从价定率的计算方法,就是按照应税消费品的销售额乘以适用税率来计算应纳税额。这里的销售额,是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括应向购货方收取的增值税税款。它的计算公式为:应纳税额 = 应税消费品销售额 × 比例税率。比如,某化妆品厂销售一批化妆品,销售额为100万元,化妆品的消费税税率为15%,那么应缴纳的消费税就是100×15% = 15万元。其法律依据是《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条规定,消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式:实行从价定率办法计算的应纳税额 = 销售额×比例税率。 从量定额的计算方法,是根据应税消费品的销售数量乘以单位税额来确定应纳税额。销售数量就是纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。计算公式为:应纳税额 = 应税消费品销售数量 × 定额税率。以啤酒为例,甲类啤酒每吨税额为250元,如果某啤酒厂销售了100吨甲类啤酒,那么应缴纳的消费税就是100×250 = 25000元。同样依据《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条,实行从量定额办法计算的应纳税额 = 销售数量×定额税率。 从价定率和从量定额复合计税,适用于卷烟、白酒等应税消费品。这种方式是既考虑销售额又考虑销售数量来计算应纳税额。计算公式为:应纳税额 = 应税消费品销售额 × 比例税率 + 应税消费品销售数量 × 定额税率。例如,某白酒生产企业销售白酒取得销售额50万元,销售数量为10吨,白酒比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。先把销售数量的单位换算成克,10吨 = 10×1000×1000 = 10000000克,那么从量部分的税额为10000000÷500×0.5 = 10000元;从价部分的税额为50×20% = 10万元;总的应纳税额就是100000 + 10000 = 11万元。其法律依据同样是《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条中实行复合计税办法计算的应纳税额 = 销售额×比例税率 + 销售数量×定额税率的规定。





