企业所得税收入成本数据能按照财报来填吗？
我经营着一家企业，在申报企业所得税时，对于收入成本数据的填写有些拿不准。不知道能不能直接按照财报上的数据来填呢？我担心填错了会有税务风险，想了解一下相关的规定和要求。
张凯执业律师
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在企业所得税申报中，企业所得税收入成本数据通常不能简单地直接按照财报来填写。
首先，财报和企业所得税申报所遵循的原则和目的是不同的。财报主要是依据会计准则编制，目的是向投资者、债权人等利益相关者提供企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息，强调的是会计信息的真实性和公允性。而企业所得税申报则是按照税法规定进行，其目的是确定企业应纳税所得额，计算应缴纳的企业所得税，更侧重于税收征管的需要。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，企业在计算应纳税所得额时，需要对会计利润进行纳税调整。例如，一些在会计上可以全额扣除的费用，在税法上可能有扣除限额的规定。像业务招待费，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。如果财报中全额扣除了业务招待费，那么在企业所得税申报时，就需要按照税法规定进行调整。
又比如，对于资产的折旧和摊销，会计准则和税法可能存在不同的规定。会计准则允许企业根据资产的性质和使用情况选择合适的折旧方法和年限，而税法对某些资产的折旧方法和最低折旧年限有明确规定。如果企业按照会计准则确定的折旧方法和年限与税法规定不一致，就需要在企业所得税申报时进行纳税调整。
所以，企业在填写企业所得税收入成本数据时，不能仅 仅依赖财报数据，而应该以税法规定为依据，对财报数据进行必要的调整，以确保准确计算应纳税所得额，避免税务风险。