question-icon 固定资产进项税额是否可以抵扣?

我公司购置了一批固定资产,在处理税务问题时,不太清楚固定资产的进项税额能不能进行抵扣。想了解下在法律规定中,固定资产进项税额到底可不可以抵扣,有没有什么具体的条件和限制呢?
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  • #进项税抵扣
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固定资产进项税额是否可以抵扣,需要依据具体情况来判断。 首先,我们来解释一下“进项税额抵扣”这个概念。简单来说,进项税额抵扣就是企业在购买货物、劳务、服务等时支付的增值税,在符合规定的情况下,可以从企业销售货物、劳务等产生的销项税额中扣除,从而减少企业实际缴纳的增值税金额。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;国务院规定的其他项目。 如果企业购置的固定资产,是用于上述不得抵扣进项税额的项目,那么其进项税额就不能抵扣。比如,企业购买的固定资产专门用于集体福利,像为员工宿舍购置的电器设备等,这种情况下进项税额就不能抵扣。 相反,如果企业购置的固定资产是用于增值税应税项目,并且不属于上述不得抵扣的范围,那么通常情况下其进项税额是可以抵扣的。例如,企业为生产经营购置的机器设备、运输车辆等,只要取得合法有效的增值税扣税凭证,就可以按照规定进行进项税额抵扣。 此外,对于不动产类固定资产,按照相关规定,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。但自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。 总之,固定资产进项税额能否抵扣,关键要看固定资产的用途以及是否符合相关法律规定。企业在进行税务处理时,应当仔细对照法律条文,准确判断并处理进项税额抵扣问题。

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