question-icon 高新技术企业(高企)能否进行税前加计扣除?

我经营着一家高新技术企业,在缴纳企业所得税时,听说有税前加计扣除的政策。但不太清楚我们高企是否适用这个政策,具体该怎么操作,能扣除多少。想了解下高企在税前加计扣除方面的相关规定。
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高新技术企业的税前加计扣除是一项重要的税收优惠政策,旨在鼓励企业加大研发投入,推动科技创新。下面将详细介绍相关内容。 首先,让我们来了解一下什么是税前加计扣除。简单来说,税前加计扣除就是在计算企业应纳税所得额时,对企业实际发生的某些费用,在按照规定据实扣除的基础上,再给予一定比例的额外扣除。例如,企业实际发生了100万元的符合条件的研发费用,按照75%的加计扣除比例,就可以在计算应纳税所得额时多扣除75万元,相当于企业少缴纳了一部分税款。 对于高新技术企业,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。自2021年1月1日起,制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 高新技术企业要享受这项政策,需要满足一定的条件。研发活动必须是为了获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。研发费用的范围包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等。 企业在享受税前加计扣除政策时,需要按照相关规定进行操作。企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在年度纳税申报时,应按照规定报送相关资料,如《研发费用加计扣除优惠明细表》等。 高新技术企业的税前加计扣除政策为企业减轻了税收负担,鼓励企业积极开展研发活动,提高自主创新能力。企业在享受这项政策时,要严格按照规定进行操作,确保符合条件并准确申报。

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