question-icon 留底税额能否抵往期的欠税?

我公司之前有欠税情况,现在账上有留底税额,不清楚这个留底税额能不能用来抵之前欠的税。想知道在法律层面是否允许这样操作,以及具体的规定和流程是怎样的。
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  • #留抵抵欠税
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留底税额是可以抵往期欠税的。这里我们先解释一下什么是留抵税额和欠税。留抵税额,简单来说就是当企业当期的销项税额小于进项税额时,就会产生留抵税额,相当于企业多交了税,这部分多交的税就会形成留抵税额留在账上。而欠税则是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限,未缴或少缴税款的行为。 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 具体操作方面,又分为两种情况。一种是当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要用留抵税额抵减欠税时,若欠缴总额大于期末留抵税额,实际抵减金额应等于期末留抵税额,并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金;若欠缴总额小于期末留抵税额,实际抵减金额应等于欠缴总额。另一种是为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要,国家税务总局将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径进行了调整。 在进行留抵税额抵减欠税的操作时,税务机关会开具《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》,纳税人应根据该通知书的要求进行账务处理和纳税申报。同时,在整个抵减过程中,都要严格按照相关规定和程序来进行,以确保税务处理的合规性。

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