question-icon 暂估是否可以跨年?

我在公司做财务,遇到了暂估入账的情况。现在到年底了,暂估的业务还没完全处理完,不太清楚暂估能不能跨年。如果不能跨年,后续处理会很麻烦,要是可以跨年,我就按正常流程处理。所以想了解一下暂估到底可不可以跨年。
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  • #暂估跨年
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暂估在会计和税务处理上是可以跨年的,但要依据相关规定规范操作。 在会计层面,暂估是在已经发生但发票等凭证未到的情况下,为了准确反映企业的财务状况和经营成果,对相关成本、费用等进行的估算入账。根据权责发生制原则,企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。当企业采购商品或接受劳务,在本期已经发生了相应的经济业务,但尚未取得发票时,就可以进行暂估入账。即便跨年,只要业务真实发生,暂估的做法是合理且必要的。 在税务方面,依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号),企业在当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。也就是说,暂估成本费用跨年是允许的,但在企业所得税汇算清缴时,必须取得合法有效的扣除凭证,否则对应的暂估金额不得在税前扣除。 如果企业在汇算清缴结束后才取得有效凭证,根据规定,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。

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