question-icon 是否可以给小规模纳税人开具专用发票?

我是一家企业的财务人员,在日常开票工作中,遇到有小规模纳税人要求我们给他们开专票。我不太确定能不能开,也担心开了之后会有税务风险。想了解下从法律规定上来说,到底可不可以给小规模纳税人开具专用发票呢?
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  • #专票开具
answer-icon 共1位律师解答

从法律角度来看,是可以给小规模纳税人开具增值税专用发票的。 首先,根据《增值税专用发票使用规定》,并没有禁止一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票。也就是说,税法并没有明文限制不能给小规模纳税人开具专票。 但是,在实际操作中,虽然能开专票给小规模纳税人,却存在一些实际问题。小规模纳税人采用简易计税方法,其应纳税额是按照销售额和征收率计算的,不得抵扣进项税额。所以,对于小规模纳税人而言,取得专票并不能用于抵扣,和取得普通发票的作用在纳税计算上是一样的。 而且,一旦给小规模纳税人开具专票,可能会形成“滞留票”。滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。税务机关会对滞留票进行核查,这可能会给企业带来不必要的麻烦和税务风险。 所以,虽然法律允许给小规模纳税人开专票,但从实际管理和风险防控角度,建议一般情况下给小规模纳税人开具增值税普通发票。如果小规模纳税人坚持要求专票,企业在开具时也应做好相关记录,以应对可能的税务核查。

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