question-icon 季报所得税时可以减弥补上年度亏损吗?

我开了家小公司,在申报季报所得税的时候,想到上一年公司是亏损状态。我不太清楚在报这个季度所得税时,能不能把上年度的亏损减掉再计算税额,不知道有没有相关规定允许这样操作,所以来问问。
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  • #所得税弥补亏损
answer-icon 共1位律师解答

在季报所得税时,是可以减弥补上年度亏损的。 首先,我们来解释一下弥补亏损这个概念。简单来说,弥补亏损就是企业在计算缴纳企业所得税时,如果之前年度发生了亏损,在之后的盈利年度,可以用当年的盈利先去填补之前的亏损部分,然后再就剩余的盈利来计算应缴纳的所得税。这样做的目的是为了公平企业的税收负担,让企业不会因为某一年度的亏损而承受过重的税负。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。这意味着企业可以在未来五年内,用盈利来弥补之前年度的亏损。 在实际的季度所得税申报中,企业在填写企业所得税预缴纳税申报表时,会有专门的行次来填写弥补以前年度亏损的金额。企业按照实际情况填写后,系统会自动计算应纳税所得额。应纳税所得额就是用本季度的实际利润额,减去以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。然后根据这个应纳税所得额来计算本季度应预缴的企业所得税。 不过,企业需要注意的是,要准确核算以前年度的亏损额,并且按照规定保存好相关的财务资料和纳税申报资料,以备税务机关检查。同时,要在规定的期限内进行纳税申报和缴纳税款,避免逾期产生滞纳金等不必要的损失。

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