question-icon 小规模纳税人和一般纳税人能否合并?

我自己有一家小规模纳税人企业,还有一家一般纳税人企业。现在想把这两家企业合并起来,不知道在法律上是否允许。想了解一下小规模纳税人和一般纳税人到底能不能合并,合并的话有没有什么限制条件或者特殊规定。
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answer-icon 共1位律师解答

在探讨小规模纳税人和一般纳税人能否合并之前,我们先来了解一下小规模纳税人和一般纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。会计核算健全,能够提供准确税务资料的小规模纳税人,也可以申请成为一般纳税人。 从法律层面来讲,小规模纳税人和一般纳税人是可以合并的。在企业合并方面,《中华人民共和国公司法》是重要的法律依据。根据《公司法》第一百七十二条规定,公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并,被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并,合并各方解散。也就是说,小规模纳税人和一般纳税人的企业如果要合并,既可以选择其中一家企业吸收另一家企业,也可以共同合并成立一个新的企业。 不过,在税务处理上会有特殊要求。企业合并后,其增值税纳税人身份的确定需要按照相关税收法规执行。《增值税一般纳税人登记管理办法》规定,年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。如果合并后的企业符合一般纳税人的标准和条件,就需要按照一般纳税人的规定进行税务处理;如果不符合一般纳税人标准,也可以继续按照小规模纳税人的规定纳税。同时,合并过程中涉及的资产、负债等税务处理也需要依据相关税收政策进行准确计算和申报,以确保税务合规。

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