现金的科目设置和账务处理有什么规定？

在会计工作里，现金的科目设置和账务处理有着明确的规定，下面我们来详细了解一下。

首先说科目设置。根据《企业会计准则》，企业通常应设置“库存现金”科目来核算企业的库存现金。这个“库存现金”科目很好理解，就好比我们个人钱包里的现金，企业放在保险柜等地方随时可以使用的现金，都通过这个科目来记录。比如企业从银行提取现金，就是增加了“库存现金”；当企业用现金支付费用等，就是减少了“库存现金”。

接着是账务处理。当企业收到现金时，账务处理要借记“库存现金”科目，贷记相关科目。例如，企业销售商品收到现金，就借记“库存现金”，贷记“主营业务收入”和“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。这就好比我们卖了东西收到钱，一方面钱包里现金多了，另一方面收入也增加了。

当企业支付现金时，账务处理是借记相关科目，贷记“库存现金”。比如企业用现金支付办公用品费，就借记“管理费用”，贷记“库存现金”。这就像我们用钱包里的钱去买了办公用品，钱包里现金少了，同时费用增加了。

此外，企业还需要设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。这就像是我们每天晚上都会数一数钱包里还剩多少钱，看看和自己记录的是否一致。如果发现账款不符，要及时查明原因并进行处理。

对于现金的清查，企业应定期或不定期进行。如果发现现金溢余或短缺，要先通过“待处理财产损溢”科目核算。查明原因后，分别情况进行处理。如果是应支付给有关人员或单位的现金溢余，贷记“其他应付款”；属于无法查明原因的现金溢余，贷记“营业外收入”。如果是应由责任人赔偿的现金短缺，借记“其他应收款”；属于无法查明原因的现金短缺，经批准后借记“管理费用”。

总之，企业在进行现金的科目设置和账务处理时，必须严格按照《企业会计准则》等相关规定执行，确保会计信息的准确性和可靠性，避免出现财务风险。