出纳工作必须要知道的流程有哪些？
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出纳工作是企业财务管理中至关重要的一环，它主要负责企业的货币资金、票据、有价证券等的收付、保管和核算工作。以下为您详细介绍出纳工作必须知道的流程： 首先是现金收付流程。在收取现金时，出纳要当面点清数额，并注意辨别现金的真伪。收到现金后，要给交款人开具合法、有效的收据，并加盖“现金收讫”章。对于涉及现金收入的业务，要及时编制现金收款凭证，并登记现金日记账。在支付现金时，必须严格遵守现金管理制度，根据审核无误的付款凭证支付现金。付款后，要在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。《中华人民共和国现金管理暂行条例》规定了现金的使用范围和库存现金的限额等内容，出纳在进行现金收付时必须严格遵守这些规定，确保现金收付的合法性和安全性。 其次是银行结算流程。银行结算方式有多种，如支票、汇票、本票等。以支票为例，在收到支票时，要审核支票的各项要素是否齐全、准确，如日期、金额、收款人名称等。审核无误后，填写进账单并将支票和进账单一起送交银行办理入账手续。在签发支票时，要确保账户有足够的余额，按照规定填写支票的各项内容，并加盖预留银行印鉴。同时，要及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，以保证银行存款的账实相符。《票据法》对各种票据的出票、背书、承兑、保证等行为都作出了详细的规定，出纳在进行银行结算时必须严格遵守这些规定，避免出现票据纠纷。 再者是资金保管流程。出纳要妥善保管企业的现金、有价证券和票据等财物。对于现金，要存放在保险柜中，并设置密码和钥匙分管制度，确保现金的安全。对于有价证券和票据，要建立专门的登记簿进行记录，详细记载其种类、数量、金额、到期日等信息，并定期进行盘点。同时，要严格遵守企业的保密制度，不得泄露企业的资金信息。 另外是账务处理流程。出纳要根据审核无误的原始凭证，及时、准确地编制记账凭证，并登记现金日记账和银行存款日记账。每天下班前，要对现金和银行存款进行盘点和核对，做到账实相符。月末，要与会计进行对账，确保总账和日记账的余额一致。 最后是票据及印章管理流程。对于空白支票、发票等重要票据，要建立严格的领用和核销制度，防止票据的丢失和滥用。对于企业的财务专用章和法人章等印章，要分开保管，使用时要严格履行审批手续，确保印章使用的安全性和规范性。 总之，出纳工作流程涵盖了现金收付、银行结算、资金保管、账务处理以及票据和印章管理等多个方面。出纳人员必须严格遵守相关的法律法规和企业的规章制度，认真履行职责，确保企业资金的安全和正常运转。
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