公司借款给公司需要缴纳什么税?

我自己有一家公司,最近另一家公司找我们公司借款。我不太清楚这种公司之间的借款行为,在税务方面有哪些规定,想知道我们公司作为出借方需要交什么税,有没有相关的法律依据和具体的税率标准呢?
张凯执业律师
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公司借款给公司这种行为,在税务方面通常涉及到以下几种税。


首先是增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,贷款服务属于增值税应税行为。这里所说的贷款服务,就是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。所以当一家公司借款给另一家公司并收取利息时,就属于提供贷款服务,需要按照贷款服务缴纳增值税。一般纳税人适用的税率为6%,小规模纳税人按照征收率3%缴纳(目前有税收优惠政策,可能会适用1%等征收率)。如果公司之间的借款没有约定利息,根据规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外),视同销售服务,也需要缴纳增值税。


其次是企业所得税。企业将资金借给其他公司所取得的利息收入,应计入企业的收入总额,计算缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括利息收入。企业所得税的税率一般为25%,符合小型微利企业等条件的,可以享受相应的税收优惠政策。


另外,在一些情况下还可能涉及印花税。不过,目前对于非金融机构之间的借款合同,通常是不征收印花税的。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。按照《中华人民共和国印花税法》的相关规定,只有特定的借款合同才属于印花税的应税范围,非金融机构之间的借款合同一般不在此列。

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