公司之间借款没有利息,借款方是否需要缴税?

我公司和另一家公司有借款往来,这笔借款没有约定利息。我想了解下,在这种没有利息的借款情况下,作为借款方的我们公司需不需要缴税呢?不太清楚相关法律规定,所以来咨询一下。
张凯执业律师
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在公司之间借款且没有利息的情况下,借款方是否需要缴税需要从不同税种来分析。


首先是企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。而公司之间无利息借款,借款方没有因借款这一行为取得额外的经济利益流入,通常不会产生企业所得税的应税收入。所以,在一般情况下,借款方无需就该笔无利息借款缴纳企业所得税。


其次是增值税。对于企业之间的无偿借款行为,按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第十四条规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此,从增值税角度看,虽然是借款方,但税务机关有可能将出借方的无偿借款行为视同销售贷款服务,从而要求出借方缴纳增值税,而借款方本身通常没有增值税的纳税义务。


综上所述,在公司之间无利息借款的情形下,借款方一般不需要缴纳企业所得税和增值税。不过,税收情况可能会因具体的业务背景和税务机关的认定有所不同。建议借款方及时与当地税务机关沟通,以确保准确履行纳税义务。

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