question-icon 公司借款给个人无利息需要缴纳哪些税?

我公司把钱借给个人,没有收取利息。不知道这种情况下公司需不需要缴税,如果要缴的话,都要缴纳哪些税呢?希望了解一下这方面的法律规定。
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  • #企业借款税
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们从增值税的角度来看。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十四条规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。公司借款给个人无利息,属于无偿提供贷款服务,通常情况下是要视同销售缴纳增值税的。一般纳税人适用6%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率(目前有税收优惠政策)。 接着是企业所得税。企业将资金无偿借给个人,在企业所得税上,虽然没有利息收入,但按照企业所得税法的规定,企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。不过,如果这种借款行为是基于合理的经营需要,且没有减少应纳税收入或者所得额的意图,一般不会被特别纳税调整。但如果税务机关认为该交易不符合独立交易原则而减少了企业的应纳税收入或者所得额,有权按照合理方法进行调整。 关于印花税,由于借款合同印花税是针对银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同征收的。公司不是金融机构,公司与个人之间的借款合同通常不属于印花税的应税范围,所以一般不需要缴纳印花税。

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