question-icon 企业之间无偿借款是否要交增值税?

我有两家企业,一家企业资金充裕,另一家企业资金周转困难,所以想让资金充裕的企业无偿借款给另一家。但不清楚这种企业之间无偿借款的情况,在税务方面需不需要缴纳增值税,想了解一下具体的法律规定。
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  • #企业借款税
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企业之间无偿借款是否要交增值税,需要分情况来看。首先,我们要明白增值税的概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来说,就是对企业经营过程中产生的增值部分进行征税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第十四条规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外,视同销售服务。企业之间的无偿借款属于无偿提供贷款服务,从这个规定来看,一般情况下,企业之间无偿借款是要视同销售缴纳增值税的。然而,还有特殊情况。根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)第三条规定,自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。之后,《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)又将该政策执行期限延长至2023年12月31日。也就是说,在规定的时间范围内,企业集团内单位之间无偿借款是免征增值税的。总结一下,如果不是企业集团内单位之间的无偿借款,通常要缴纳增值税;如果是企业集团内单位之间的无偿借款,在2019年2月1日至2023年12月31日期间,是免征增值税的。企业在遇到这种情况时,要依据自身实际情况,结合相关法律规定来确定是否需要缴纳增值税。

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