question-icon 赠送给关联企业的应纳消费税如何计算?

我有一家企业,最近赠送了一批应纳消费税的产品给关联企业。我不太清楚这种情况下消费税该怎么计算,也不知道计算的依据和方法是什么。有没有懂行的能给我讲讲,这消费税到底咋算啊?
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  • #消费税计算
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在探讨赠送给关联企业应纳消费税的计算之前,我们先明确一下消费税的概念。消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税,目的是调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。当企业将产品赠送给关联企业时,这种行为通常被视为视同销售,需要缴纳消费税。 关于计算方法,根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第七条规定,纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。 对于实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为:组成计税价格=(成本+利润)÷(1 - 消费税比例税率)。这里的成本是指应税消费品的产品生产成本,利润是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润。全国平均成本利润率由国家税务总局确定。 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为:组成计税价格=(成本 + 利润 + 自产自用数量×定额税率)÷(1 - 消费税比例税率)。 例如,某企业将自产的高档化妆品赠送给关联企业,该化妆品没有同类消费品的销售价格。已知其生产成本为10万元,国家税务总局确定的高档化妆品全国平均成本利润率为5%,消费税税率为15%。按照从价定率的计算方法,先算出利润为10×5% = 0.5万元,组成计税价格=(10 + 0.5)÷(1 - 15%)≈12.35万元,应纳消费税税额=12.35×15%≈1.85万元。 在实际操作中,企业要准确核算成本、利润等数据,按照规定的方法计算应纳消费税税额,并及时足额缴纳税款,以避免税务风险。

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