企业所得税计税依据包括什么？

企业所得税的计税依据主要是应纳税所得额。简单来说，应纳税所得额就是企业在一定时期内的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

首先，收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。它包含销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。这里的收入来源广泛，涵盖了企业经营活动的各个方面。比如，一家制造业企业销售产品获得的收入，或者一家服务型企业提供服务所收取的费用，都属于收入总额的范畴。

不征税收入是指那些从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。依据《中华人民共和国企业所得税法》规定，财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于不征税收入。这些收入通常是政府给予企业的特殊资金支持，或者是企业按照规定代收的具有专项用途的款项，所以不纳入企业所得税的计税范围。

免税收入则是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠。例如，国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入等都属于免税收入。

各项扣除是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费；费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用；税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加；损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

允许弥补的以前年度亏损是指企业依照企业所得税法和本条例的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。