question-icon 企业所得税纳税调整中计入费用的增值税是怎样的?

我经营着一家企业,在做企业所得税纳税调整时,对计入费用的增值税这块不太清楚。不知道计入费用的增值税在纳税调整里有什么规定,怎么处理才符合法律要求,担心处理不当会面临税务风险,所以想详细了解一下相关情况。
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answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税纳税调整中,要理解计入费用的增值税,首先得明确增值税和企业所得税是两个不同的税种。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税;而企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 一般情况下,增值税是价外税,不计入企业的成本费用。因为增值税是由消费者承担,企业只是代收代缴。比如企业销售商品取得收入113元(其中价款100元,增值税13元),企业确认的收入是100元,增值税13元要交给税务机关,不会影响企业的利润。 不过,在某些特殊情况下,增值税可能会计入费用。例如,企业取得的增值税普通发票,由于不能抵扣进项税额,那么发票上注明的增值税额就会构成企业购进货物或服务的成本,从而影响企业的费用和利润。在这种情况下,这部分计入费用的增值税会在企业所得税前按规定扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。也就是说,不能抵扣的增值税是可以在企业所得税前扣除的。 在进行企业所得税纳税调整时,企业需要准确区分可以抵扣和不能抵扣的增值税,正确核算计入费用的增值税金额,确保在企业所得税前的扣除符合法律规定。否则,可能会导致企业多扣除或未足额扣除相关费用,从而引发税务风险。

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