税务定额和不定额有什么区别？

税务定额和不定额是税收征收管理中针对不同纳税人情况所采用的两种不同征税方式，它们存在多方面的区别。

首先是概念不同。税务定额是指税务机关依照法律、行政法规及相关规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。简单来说，就是税务部门给纳税人规定一个固定的纳税金额，无论实际经营情况如何，在一段时间内都按照这个金额纳税。例如，一家小餐馆被核定每月定额缴纳税款 2000 元，那么不管这个月生意好坏，都要交 2000 元税。

而税务不定额，通常是指查账征收方式。这种方式要求纳税人根据自己实际的经营收入、成本、利润等情况，按照税法规定的税率计算应纳税额。也就是说，纳税金额不固定，会随着实际经营状况的变化而变化。比如一家企业，在一个会计年度内，收入高、利润多，那么缴纳的税款就多；反之，收入低、利润少，缴纳的税款就少。

在适用对象方面也存在差异。税务定额主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个人独资企业等。这些纳税人由于经营规模较小、财务核算不健全，难以准确核算自己的收入、成本和利润，所以采用定额征收的方式。

税务不定额的查账征收方式则适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。比如一些大型企业，它们有完善的财务管理制度和专业的财务人员，能够准确记录和核算各项经营数据，就适合采用查账征收。

从纳税申报的角度来看，采用税务定额征收的纳税人，税务机关一般会按照核定的税额，定期直接从纳税人的银行账户中扣税，纳税人通常不需要每月进行复杂的纳税申报。即使实际经营额与定额有差异，在一定范围内也不需要额外调整。但如果实际经营额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额。

而采用税务不定额查账征收的纳税人，需要按照规定的纳税期限，如实填写纳税申报表，向税务机关申报自己的经营收入、成本、费用等情况，并计算应纳税额。税务机关会对纳税人的申报资料进行审核，以确定其纳税的准确性。

法律依据方面，《个体工商户税收定期定额征收管理办法》对定期定额征收（即税务定额）的适用范围、核定程序、申报缴纳等方面都做出了详细规定。而查账征收方式则依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，要求纳税人按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并如实申报纳税。

综上所述，税务定额和不定额在概念、适用对象、纳税申报等方面都有明显的区别，纳税人应根据自身的实际情况，按照税法规定选择适合自己的征收方式。