所得税额和应纳税所得额有什么区别？
我在处理税务问题时，总是搞 不清楚所得税额和应纳税所得额。在计算税费的时候，感觉这两个概念很容易混淆。我想知道它们具体的区别是什么，在实际纳税过程中该如何区分和运用，希望能得到详细解答。
张凯执业律师
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所得税额和应纳税所得额是税收领域中两个非常重要的概念，它们有着明显的区别。
应纳税所得额是指按照税法规定，在一定期间内，企业或个人的各项收入减去税法允许扣除的各项成本、费用、损失等后的余额。简单来说，就是用来确定应该缴纳多少税的一个计税依据。例如，一个企业一年的收入是100万元，各项成本、费用等扣除项总计70万元，那么这个企业的应纳税所得额就是100 - 70 = 30万元。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”
所得税额则是根据应纳税所得额，按照适用的税率计算出来的，企业或个人实际需要缴纳给税务机关的税款金额。接上例，如果企业适用的所得税税率是25%，那么该企业的所得税额就是30×25% = 7.5万元。依据《中华人民共和国企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
在实际纳税过程中，应纳税所得额是计算所得税额的基础，只有先确定了应纳税所得额，才能根据相应的税率计算出所得税额。
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