个人养老金和商业养老保险有什么区别？

个人养老金和商业养老保险存在多方面的区别。首先，从概念上来说，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。而商业养老保险则是商业保险机构提供的，以养老风险保障、养老资金管理等为主要内容的保险产品和服务。

从参与条件来看，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。而商业养老保险面向更广泛的人群，只要符合保险公司规定的投保条件，比如年龄、健康状况等要求，就可以购买。

在缴费方面，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，每年缴纳上限为12000元。商业养老保险的缴费则根据保险合同约定，缴费金额和缴费方式更加灵活多样，投保人可以根据自己的经济状况和需求进行选择。

税收政策上，个人养老金在缴费环节、投资收益环节、领取环节都有一定的税收优惠。商业养老保险只有部分特定的产品可能享受税收优惠。

收益和风险方面，个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，收益和风险取决于所投资的产品。商业养老保险的收益和风险则根据保险合同约定，有的产品收益相对稳定，有的则与市场挂钩，存在一定的不确定性。

相关法律依据方面，《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》对个人养老金制度进行了详细规定。而商业养老保险则受《中华人民共和国保险法》等法律法规的规范和调整。