question-icon 入账价值是否包含进项税额?

我在处理公司财务入账时,对于入账价值这块有点拿不准。想知道入账价值里到底包不包含进项税额呢?我不太清楚在不同情况下这个进项税额该怎么处理,是都算进入账价值,还是有其他规定,希望能得到专业解答。
展开 view-more
  • #入账价值
  • #进项税额
answer-icon 共1位律师解答

入账价值是否包含进项税额,需要根据具体情况来判断。下面为您详细解释。 首先,我们需要了解两个关键概念。入账价值,简单来说,就是一项资产在入账时所记录的金额,它反映了资产最初进入企业的成本。而进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。 在一般情况下,如果企业是增值税一般纳税人,并且取得了合法有效的增值税专用发票,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,其进项税额是可以从销项税额中抵扣的。这种情况下,入账价值通常不包含可以抵扣的进项税额。例如,企业购买一批原材料,价款为10000元,增值税进项税额为1300元(假设增值税税率为13%),企业取得了增值税专用发票,那么该原材料的入账价值就是10000元,而1300元的进项税额可以用于抵扣企业销售货物时产生的销项税额。 然而,如果企业是小规模纳税人,由于小规模纳税人不能抵扣进项税额,所以其入账价值就包含了进项税额。比如,小规模纳税人购买一台设备,价款为5000元,增值税税额为650元(假设增值税征收率为13%),那么这台设备的入账价值就是5000 + 650 = 5650元。 此外,还有一些特殊情况,即使是一般纳税人,某些进项税额也不能抵扣,这时入账价值就包含了这些不能抵扣的进项税额。比如,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等,其进项税额不得从销项税额中抵扣。假设企业购买一批礼品用于员工福利,价款为3000元,增值税进项税额为390元,那么这批礼品的入账价值就是3000 + 390 = 3390元。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系