企业所得税法条例中亏损弥补年限是如何规定的？

我开了一家企业，前几年经营不太好出现了亏损。现在企业开始盈利了，我想了解下在企业所得税法条例里，之前的亏损能在多长时间内进行弥补呢？我不太清楚这个亏损弥补年限的具体规定，怕错过弥补时间造成不必要的损失。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

企业所得税中的亏损弥补是指企业在一定时期内发生亏损后，允许用以后年度的盈利来抵减这些亏损，从而减少应纳税所得额，降低企业税负的一种税收政策。


《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。这意味着企业当年的亏损，可以从下一年度开始，在连续的五个纳税年度内，用每一年的盈利去弥补之前的亏损。如果在五年内没有完全弥补完亏损，剩余未弥补的亏损就不能再用以后年度的所得弥补了。


不过，也有特殊情况。自2018年1月1日起，高新技术企业和科技型中小企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。还有，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类。


企业在进行亏损弥补时，需要按照税法规定的程序和要求进行操作，准确计算亏损金额和弥补金额，并在企业所得税纳税申报时如实填报。同时，要注意保存好相关的会计凭证和纳税申报资料，以备税务机关检查。

相关问题

为您推荐20个相关问题

我国现行税法规定的企业弥补亏损期限是多久？

我开了一家企业，前几年经营不太好有亏损，现在企业盈利了，想了解下按照我国现行税法规定，之前的亏损可以在多长时间内用盈利来弥补呢？怕超过期限就不能弥补了，希望得到准确解答。

企业所得税亏损弥补年限是多久？

我开了一家企业，这几年经营不太好，出现了亏损。听说企业所得税有亏损弥补的政策，但是不清楚弥补年限是怎么规定的。想了解一下，在计算企业所得税时，亏损能在多长时间内进行弥补呢？

企业所得税弥补亏损可以弥补几年？

我开了家企业，前几年经营不太好一直亏损，这两年开始盈利了。我想了解下，在缴纳企业所得税的时候，之前的亏损能用来弥补盈利从而少缴税，那这个亏损可以弥补几年呢？不太清楚这方面规定，希望得到解答。

弥补亏损年限有哪些最新规定？

我开了家小公司，前几年经营不太好有亏损。听说弥补亏损年限有新规定，我不太清楚具体是怎样的。想知道现在在法律上，公司亏损后能在几年内进行弥补，以及相关的限制和条件是啥，希望得到专业解答。

企业所得税结转亏损最多能结转几年？

我经营着一家企业，这几年企业效益不太好，出现了亏损。听说企业所得税有亏损结转的政策，我想知道按照咱们国家的法律规定，企业所得税结转亏损最多能结转几年呢？这对我们企业后续的税务规划很重要。

企业所得税如何弥补亏损？

我开了家企业，前几年经营状况不太好，有亏损。今年盈利了，听说可以用今年的盈利弥补之前的亏损来计算企业所得税，但不清楚具体该怎么操作。想知道企业所得税弥补亏损的具体规定和流程是怎样的，希望能得到专业解答。

所得税弥补亏损年限如何计算？

我在经营企业过程中，遇到了亏损情况，听说所得税可以弥补亏损，但不清楚这个弥补亏损年限是怎么算的。我想知道计算方法是怎样的，有没有什么特殊规定，希望懂的朋友帮我解答一下。

小型微利企业所得税弥补亏损年限是多久？

我经营着一家小型微利企业，前几年公司经营状况不太好，出现了亏损。现在公司盈利了，我想了解下，按照法律规定，我们小型微利企业能用现在的盈利弥补之前亏损的年限是多久呢？

亏损可以弥补多少年？

我开了家小公司，前几年经营不太好一直亏损，这两年开始盈利了。我想了解下之前的亏损可以在之后的盈利里弥补多少年呢？我担心时间有限制，影响公司的财务情况，希望能得到准确解答。

企业所得税可以弥补几年的亏损？

我经营着一家企业，在过去几年里有亏损情况。现在企业开始盈利了，我想了解一下，按照法律规定，企业所得税可以弥补之前几年的亏损呢？这对我们企业的税务计算和规划很重要，希望能得到准确解答。

企业亏损可以弥补几年？

我开了一家小公司，这几年经营状况不太好，一直处于亏损状态。我想了解下，从法律层面讲，企业出现的这些亏损能够在未来几年进行弥补呢？我担心过了时间就不能补亏了，这对公司后续发展影响很大，希望能弄清楚这个时间限制。

弥补以前年度亏损可以弥补几年？

我开了一家小公司，前几年经营不太好一直亏损，这两年开始盈利了。我想知道用现在的盈利去弥补之前的亏损，按照法律规定可以弥补几年呢？我担心错过了弥补时间，多交不必要的税。

以前年度亏损可以弥补多少年？

我开了家小公司，前几年经营不太好，一直处于亏损状态。最近这两年生意有了起色，开始盈利了。我想知道，之前那些年度的亏损可以在之后的盈利中弥补多少年呢？这样我也能更好地规划公司财务。

企业所得税如何弥补以前年度亏损？

我开了一家企业，前几年经营不太好，有亏损。今年企业盈利了，听说可以用今年的盈利弥补以前年度的亏损来计算企业所得税，但我不知道具体该怎么操作。想了解下企业所得税弥补以前年度亏损的具体流程和方法。

企业所得税如何弥补以前年度亏损？

我开了一家企业，前几年经营不善有亏损，今年盈利了，想了解下在缴纳企业所得税时，能不能用今年的盈利弥补以前年度的亏损，具体该怎么操作，有什么规定和限制吗？

企业所得税弥补亏损该如何计算？

我经营着一家企业，在纳税申报时涉及企业所得税弥补亏损的计算。不太清楚具体的计算方法，担心算错影响纳税。想了解一下企业所得税弥补亏损到底怎么计算，有没有具体的公式或者步骤，希望能得到专业解答。

可弥补亏损在几年内有效？

我经营着一家公司，这几年公司财务状况不太好，有一些亏损。现在公司盈利了，想了解下之前的亏损可以在几年内用来弥补盈利，这样能少交点税。不太清楚相关法律规定，希望能得到专业解答。

高新技术企业亏损弥补年限是多久？

我有一家高新技术企业，前几年经营状况不太好，产生了一些亏损。现在企业情况有所好转，我想了解一下，像我们这种高新技术企业，亏损的弥补年限是怎么规定的呢？能弥补多少年呀？

弥补亏损是如何弥补的？

我开了一家小公司，前几年经营不太好，出现了亏损。现在公司盈利了，听说可以用盈利弥补之前的亏损，但我不知道具体该怎么操作。想了解下在法律层面，弥补亏损有什么规定和具体的弥补方式呢？

高新技术企业最长弥补期限是多久？

我经营着一家高新技术企业，在财务核算时遇到亏损弥补的问题。不太清楚高新技术企业在亏损弥补方面和普通企业有啥不同，想知道高新技术企业最长弥补期限是多长时间，这对公司的财务规划很重要。