所得税亏损可以弥补几年?
我经营着一家小公司,今年公司财务状况不太好,出现了亏损。我想了解下在所得税方面,这个亏损能在未来几年进行弥补呢?不太清楚相关规定,希望得到专业解答,好提前做好公司财务规划。
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所得税亏损弥补年限是一个重要的税务概念,它关系到企业在一定时期内如何合理利用亏损来减少应纳税所得额。对于企业所得税来说,根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。简单来说,就是企业当年出现亏损后,可以在接下来的五年内,用盈利的部分去弥补之前的亏损,弥补之后再计算应缴纳的企业所得税。 不过,也有一些特殊情况。自2018年1月1日起,高新技术企业和科技型中小企业,根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。 此外,受疫情影响较大的困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)规定,2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。这些特殊规定是为了鼓励特定类型企业的发展,以及应对突发情况对企业造成的影响。

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