个人所得税年终奖需要缴纳多少税？

要确定个人所得税中年终奖需缴纳多少税，我们需要先了解两种计税方式，并且依据不同的情况来选择合适的计税方法。以下为你详细介绍：

第一种是单独计税方式。这种方式是把年终奖单独拿出来，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。例如，小李年终奖为36000元，36000÷12 = 3000元，对应税率为3%，速算扣除数为0，那么应纳税额 = 36000×3% - 0 = 1080元。这种方式适合月工资较高，扣除专项附加扣除等后仍有较多应纳税所得额的情况。

第二种是并入综合所得计税方式。即将年终奖并入当年综合所得，按照综合所得的税率表来计算纳税。综合所得应纳税所得额是指居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。比如小张全年综合所得收入额为10万元，年终奖2万元，专项扣除、专项附加扣除等共计4万元，那么综合所得应纳税所得额 = 100000 + 20000 - 60000 - 40000 = 20000元，再根据综合所得税率表找到对应的税率和速算扣除数来计算应纳税额。这种方式适合月工资较低，甚至不足5000元，加上年终奖后扣除各项扣除后应纳税所得额仍较少的情况。

依据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。你可以根据自己的实际情况，选择更合适的计税方式来计算年终奖应缴纳的税额。