个人所得税全年一次性奖金的计算方法是什么？

个人所得税全年一次性奖金的计算方法主要分为两种情况，下面为您详细介绍。

情况一：不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这里所说的适用税率和速算扣除数，是根据“全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额”，对照按月换算后的综合所得税率表来查找的。比如，您的全年一次性奖金是36000元，36000÷12 = 3000元，通过查找税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，那么应纳税额 = 36000×3% - 0 = 1080元。

情况二：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。综合所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=（累计综合所得收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除）×适用税率 - 速算扣除数。其中，累计综合所得收入包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等；累计减除费用，按照每月5000元乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算；专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

依据是《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），该文件规定了在2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税；自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。不过，根据《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号），全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2027年12月31日。也就是说，在2027年12月31日前，您可以根据自身情况选择更适合自己的计税方式。