个人养老金制度是怎样的？

个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。简单来说，就是除了我们平时缴纳的基本养老保险外，自己还可以额外再存一笔钱作为养老的补充。

从参与方式来看，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。根据《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。这个账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。

在缴费方面，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，这个额度会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整。而且缴费可以按月、分次或者按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

在投资方面，个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行市场化运营，按照市场化规则进行投资，当然投资是有风险的，收益高低取决于所选择的投资产品的表现。

在税收优惠上，国家给予政策支持，缴纳个人养老金可以在缴纳个人所得税前按照一定标准扣除。比如缴纳的12000元可以在税前扣除，降低了当期应纳税所得额，从而减少纳税。在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

在领取条件上，达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。