question-icon 小规模免税的税费如何做账?

我是一家小规模企业的会计,现在企业符合免税政策,对于免税的这部分税费不知道该怎么做账。我不清楚具体的会计分录该怎么写,也不确定在税务申报时这部分免税税费该如何体现,希望能得到专业解答。
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  • #小规模免税
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小规模免税的税费做账涉及到多个方面,下面为您详细讲解。 首先,我们要理解小规模纳税人免税政策。根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》等相关规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 在会计处理上,小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时,正常确认收入和应交税费。比如企业销售商品取得收入,账务处理为:借记“银行存款”“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税”。这里的“应交税费——应交增值税”就是根据销售额和征收率计算出来的应缴纳的增值税金额。 当符合免税条件时,这部分原本要缴纳的增值税就不用交了。此时需要将“应交税费——应交增值税”转入“营业外收入”或“其他收益”科目。这是因为这部分减免的税费相当于企业额外获得的收益。分录为:借记“应交税费——应交增值税”,贷记“营业外收入”(执行小企业会计准则)或“其他收益”(执行企业会计准则)。 在税务申报方面,小规模纳税人需要按照规定填写增值税纳税申报表。在填写时,将免税销售额填写在相应的免税栏次中。例如,在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中,将符合免税条件的销售额填写在“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次。这样,税务机关就能根据申报数据确认企业享受免税政策。 需要注意的是,企业要准确核算免税销售额和应纳税销售额,避免出现税务风险。同时,要妥善保存相关的销售凭证和发票等资料,以备税务机关检查。

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