小规模免税的税费如何做账？

小规模免税的税费做账涉及到多个方面，下面为您详细讲解。

首先，我们要理解小规模纳税人免税政策。根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》等相关规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

在会计处理上，小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时，正常确认收入和应交税费。比如企业销售商品取得收入，账务处理为：借记“银行存款”“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税”。这里的“应交税费——应交增值税”就是根据销售额和征收率计算出来的应缴纳的增值税金额。

当符合免税条件时，这部分原本要缴纳的增值税就不用交了。此时需要将“应交税费——应交增值税”转入“营业外收入”或“其他收益”科目。这是因为这部分减免的税费相当于企业额外获得的收益。分录为：借记“应交税费——应交增值税”，贷记“营业外收入”（执行小企业会计准则）或“其他收益”（执行企业会计准则）。

在税务申报方面，小规模纳税人需要按照规定填写增值税纳税申报表。在填写时，将免税销售额填写在相应的免税栏次中。例如，在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，将符合免税条件的销售额填写在“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次。这样，税务机关就能根据申报数据确认企业享受免税政策。

需要注意的是，企业要准确核算免税销售额和应纳税销售额，避免出现税务风险。同时，要妥善保存相关的销售凭证和发票等资料，以备税务机关检查。